再見！—再見了，私人賬戶避稅—

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9月起，個(gè)人銀行賬戶進(jìn)賬高于這個(gè)數(shù)，要小心了！ 又一企業(yè)利用個(gè)人賬戶收款偷稅被查補(bǔ)稅+罰款+滯納金 該公司2016年-2020年存在以下違法行為 一、通過個(gè)人賬戶收款，未申報(bào)納稅 1、2017年-2020年1月，通過個(gè)人賬戶收取管理費(fèi)1,824,000.00元。2、2016年-2017年，通過個(gè)人賬戶收取工程款159,600.00元。3、2017年11月，通過法定代表人現(xiàn)金收取治安監(jiān)控工程收入500,000.00元。上述收入未入賬，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅、附加稅費(fèi)，上述收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用無法準(zhǔn)確核算，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 二、未代扣代繳個(gè)稅 2018年12月支付員工黃某125,000.00元獎(jiǎng)金，向股東茍某分紅325,000.00元未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 三、9份合同未申報(bào)印花稅 合同明細(xì)如下： 四、處罰決定 1、對(duì)該單位追繳稅費(fèi)合計(jì)202,206.47元；2、從稅款滯納之日起至實(shí)際繳納之日止按日加收萬分之五的滯納金。3、處以少繳稅款百分之五十的罰款。 2021嚴(yán)查開始！個(gè)人銀行收款高于這個(gè)數(shù)，要小心了！ 2021年私戶避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有一個(gè)比較典型的案例：一家企業(yè)因個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅，光罰款就高達(dá)300萬！ 所以，告誡老板們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！ 那個(gè)人銀行賬戶收款多少容易被查？ 《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）給出了明確的答案： 一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查！ 簡單說，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！ 二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查！ 該辦法明確，對(duì)以下15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管： (1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；(4)企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符；(5)周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；(6)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；(7)長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；(8)短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款；(9)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；(10)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付；(11)與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；(12)頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；(13)有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)；(14)中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；(15)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。 如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了： 不僅僅如此，去年央行又發(fā)布了《大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)[2020]105號(hào)），可見國家對(duì)私戶避稅的零容忍。 為了讓大家更加清晰的看明白，結(jié)合文件內(nèi)容、公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬、個(gè)人賬戶進(jìn)賬被查、合規(guī)的公轉(zhuǎn)私方式等方面，我們做了一張導(dǎo)圖： 警惕！微信、支付寶收款也會(huì)被查！ 有些老板們又開始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶被監(jiān)管的那么嚴(yán)，那我通過微信支付寶收款，總沒問題了吧。 我只能說，你想多了，早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號(hào)文件中提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！ 且，用支付寶、微信收款易招來4大風(fēng)險(xiǎn)： 一、增值稅的風(fēng)險(xiǎn) 二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn) 1、通過個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。 2、通過個(gè)人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì)被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。 三、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn) 通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個(gè)稅問題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個(gè)稅，以及如何繳納個(gè)稅。 四、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn) 五、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任 用個(gè)人微信、支付寶長期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。 私戶/微信/支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)巨大 送老板和會(huì)計(jì)們5點(diǎn)忠告！ 私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的！ 一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào) 以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常的進(jìn)行交易。 二、個(gè)體工商戶單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào) 個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。 三、個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào) 有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。 四、保存賬單及收付憑證 支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。 五、及時(shí)索取憑據(jù) 個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。 金額起點(diǎn) 對(duì)公賬戶：管理金額起點(diǎn)均為50萬元。對(duì)私賬戶：管理金額起點(diǎn)分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。從文件的內(nèi)容分析，金額起點(diǎn)既包括單筆，也包括多筆累計(jì)，累計(jì)的期間應(yīng)該為一個(gè)自然日。 如何監(jiān)管 ?客戶提取、存入起點(diǎn)金額之上的現(xiàn)金，應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行登記。?大額的提取還需要預(yù)約。?銀行將對(duì)管理金額起點(diǎn)以上存取業(yè)務(wù)的信息與現(xiàn)金實(shí)物的冠字號(hào)碼相關(guān)聯(lián)、可追溯。 這九類交易注意了！將重點(diǎn)監(jiān)管！ ①現(xiàn)金交易超5萬。②公轉(zhuǎn)公超200萬。③私戶轉(zhuǎn)賬金額過大，境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬，境外轉(zhuǎn)賬超20萬。④規(guī)模小但流水巨大。⑤轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常。分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。⑥資金流向與經(jīng)營無關(guān)。⑦公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)。⑧頻繁開銷戶。⑨限制賬戶大量交易。 溫馨提示：不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦！否則一旦被查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪的，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的，且行且珍重吧！