<p class="ql-block">最近很多納稅人有個疑惑：留抵稅額退了，之后如果要繳增值稅，也得交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。那是不是留抵退稅會導(dǎo)致多繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加呢？</p> <p class="ql-block">為避免增加留抵退稅企業(yè)負(fù)擔(dān)，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2021年9月施行的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。</p> <p class="ql-block">A企業(yè)是一家微型企業(yè)，2022年4月份申請退還增值稅存量和增量留抵稅額10萬元。2022年5月該企業(yè)申報繳納增值稅5萬元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額5萬元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)為0（5萬-5萬），尚有5萬元（10萬-5萬）可以在以后抵減城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)。</p> <p class="ql-block">B企業(yè)是一家小型企業(yè)，2022年4月份申請退還增值稅增量留抵稅額10萬元。2022年5月該企業(yè)申報繳納增值稅15萬元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額10萬元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)為5萬（15萬-10萬）元。</p> <p class="ql-block">1 ? 打開增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）。</p><p class="ql-block">圖片</p><p class="ql-block">2 ? 確認(rèn)“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”是否為上期申請的留抵稅額（小編選取的企業(yè)，4月申請的留抵稅額為388407.55元，5月需繳100000元增值稅，以上數(shù)據(jù)均為系統(tǒng)自動帶出）</p><p class="ql-block">3 ? 確認(rèn)“留抵退稅本期扣除額”（第4欄次）、“本期應(yīng)補（退）稅（費）額”是否正確（數(shù)據(jù)均為系統(tǒng)自動帶出），其中未扣除完的留抵稅額會結(jié)轉(zhuǎn)下期，可查看“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。</p> <p class="ql-block">溫馨提示：</p><p class="ql-block">簡易征收需繳納增值稅時，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中是不得扣除退還的增值稅稅額。</p><p class="ql-block">其實，只要增值稅其他申報表已經(jīng)填寫準(zhǔn)確，在申報城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加時，相關(guān)數(shù)據(jù)已預(yù)填好，只需大家確認(rèn)數(shù)據(jù)即可，十分的便捷，不會給您增加任何的負(fù)擔(dān)。</p> <p class="ql-block">注冊公司，代理記賬，年審年檢，股權(quán)變更，企業(yè)年報，資質(zhì)代辦，聯(lián)系電話：13956985308</p>